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中小企業知識產權融資指南

作者:管理員 來源:本站 瀏覽數:2027 發布時間:2014/8/15 10:08:19

 知識產權質押融資是一種相對新型的融資方式,區別于傳統的以不動產作為抵押物向金融機構申請貸款的方式,指企業或個人以合法擁有的專利權、商標權、著作權中的財產權經評估后作為質押物,向銀行申請融資。

知識產權質押融資在歐美發達國家已十分普遍,在我國則處于起步階段。

國內知識產權質押融資工作開展現狀

  當前,國內不少大城市都已開始進行中小企業知識產權質押貸款試點。其中較為典型的如,上海浦東新區在2006年正式啟動知識產權質押融資試點工作;同年,交通銀行北京分行開始推進“知識產權質押融資”這一模式;武漢基于北京、上海浦東的模式基礎上也開始推進知識產權質押工作。為進一步推廣和深化全國知識產權質押工作,我國國家知識產權局目前共推出了兩批國家知識產權質押融資試點單位,首先于2009年1月啟動了北京海淀區、吉林長春市、湖南湘潭市、廣東佛山市南海區、寧夏回族自治區和江西南昌市等第一批知識產權質押融資試點單位;同年9月,又啟動了四川成都市、廣東廣州市、廣東東莞市、湖北宜昌市、江蘇無錫市、浙江溫州市等第二批試點單位。這些試點單位將主要面向中小企業承擔通過運用知識產權質押貼息、扶持中介服務等手段,降低企業運用知識產權融資的成本,在專業評估機構和銀行之間搭建知識產權融資服務平臺等重要任務。

  濟南有意義的探索:幾年前,濟南高新區積成電子股份有限公司用擁有的25個軟件著作權作為質押物,成功獲得了齊魯銀行提供的6500萬元貸款,融資難題得以緩解,開創了省內知識產權質押貸款先河。積成電子股份有限公司董事長楊志強說:“知識產權也能作為質押物獲得貸款,不僅為我們降低了財務費用,更為企業今后科技創新提供了新的動力。”

  “知識產權質押融資”是齊魯銀行在大量調研基礎上推出的新型信貸模式,企業可以將擁有的專利權、軟件著作權等知識產權質押給銀行,繼而從銀行獲取以貸款、銀行承兌匯票、保函等方式提供的融資支持。作為省內首個以知識產權作質押貸款的銀行,齊魯銀行“知識產權質押融資業務”被視為破解科技型中小企業融資難題的一次大膽嘗試。“允許企業以知識產權作為質押獲取貸款,等于說為中小型企業構建了一個快速、高效、暢通的融資渠道。

知識產權質押融資的概念
  
  
現代《民法通則》認為,質押是指債務人或第三人將其財產移交由債權人占有,以其作為債權擔保的擔保方式?質押的本質特征在于轉移占有,這是區分質押與抵押的根本標準?在1995年的《擔保法》中, 質押被確立為一種擔保方式,并規定了動產質押和權利質押兩個質押種類?
  權利質押是指以特定權利作為擔保物的質押形式?作為權利質押標的的只能是財產所有權以外的具有交換價值的財產權?知識產權質押是權利質押的一種形式,我國《擔保法》第79條規定:“以依法可以轉讓的商標專用權?專利權?著作權中的財產權出質的,出質人與質權人應當訂立書面合同,并向管理部門辦理出質登記?質押合同自登記之日起生效?”知識產權質押作為擔保物權的一種重要形式,在現代社會中發揮著越來越重要的作用,它不僅是知識產權自身價值的體現,同時,從整個擔保與融資市場上來看,它還具有擔保價值與融資價值?

 

融資服務機構:是指銀行、小額貸款公司、擔保機構和保險公司等。

知識產權:是指國家相關法律規定可以轉讓的專利權、注冊商標專用權、著作權等知識產權中的財產權。

知識產權質押:是指債務人或者第三人將其依法所有的知識產權作為債權的擔保。債務人不履行債務時,債權人有權依照法律規定以該知識產權折價或者以拍賣、變賣該資產的價款優先受償。其中,債務人或者第三人為出質人,債權人為質權人,知識產權為質物。

知識產權質押評估:是指注冊資產評估師依據相關法律法規、資產評估準則和《實施辦法》,對知識產權在評估基準日以質押融資為目的或質物變現處置為目的下的價值進行分析、估算并發表專業評估意見的行為和過程。

市場價值:是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫壓制的情況下,評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數額。

可質押凈值:是指評估對象在評估基準日的價值,等于假定未設定法定優先受償權利下的市場價值減去注冊資產評估師知悉的法定優先受償款。

清算價值:是指評估對象在評估基準日處于被迫出售、快速變現等非正常市場條件下的價值估計數額,本規范中也稱為快速可變現價值。

知識產權組合:是指由若干單項知識產權組成的,在長期使用過程中,共同作用于特定對象,相互匹配、不可分割的知識產權綜合體。

知識產權評估機構在執行由融資服務機構或其他委托方要求對知識產權質押的評估業務時,應當遵守技術規范。

 

專利權質押融資評估

知識產權評估機構應當要求委托方明確質押專利權的基本狀況,并在此基礎上進行確認,進而關注其是否符合出質條件:

(一)要求委托方明確專利權的基本狀況,通常包括:

1.專利名稱;

2.專利類別;

3.專利申請的國別或者地區;

4.專利號;

5.專利的法律狀態;

6.專利權申請日;

7.專利權利要求書所記載的權利要求;

8.專利權的許可使用情況;

9.專利權以往的評估及交易情況。

其中,專利的法律狀態通常包括專利權人及其變更情況,年費繳納情況、專利權的質押,以及是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無效狀態。

(二)知識產權評估機構應當對評估對象的確認,通常包括:

1.注冊資產評估師應當知曉專利權質押的評估對象為專利權人擁有且可用于出質的專利所有權或專利所有權資產組合。其中涉及發明或實用新型專利的,應當包括其相應的權利要求書中載明的獨立權利和從屬權利;

2.注冊資產評估師應當關注專利權是否已許可他人使用及其使用權的具體形式,并關注其對專利所有權價值的影響;

3.注冊資產評估師應當在要求委托方根據評估對象的具體情況對專利權進行合理的分離或者合并的基礎上,恰當選擇對單項專利權或者專利資產組合進行評估;

4.涉及專利權或專利權資產組合質物處置評估時,注冊資產評估師應關注與質押專利權或專利資產組合實施和運用不可分割的其他非專利無形資產和有形資產是否一并處置。

(三)知識產權評估機構應當關注評估對象是否符合相關出質條件:

1.專利的應用是否符合國家產業政策發展方向,且具有潛在或現實的應用能力;

2.專利已經實施或應用,相應的產品是否能夠適應市場需要,具備可預期的未來獲利能力;或者專利雖未實施或應用,但具備可預期和可驗證的未來獲利能力;對尚未實施或應用的專利技術,注冊資產評估師應特別關注專利的潛在可應用性;

3.與專利權或專利資產組合實施和運用不可分割的其他非專利無形資產和有形資產是否一并抵押或質押。

知識產權評估機構應當對專利及其實施情況進行調查,包括進行必要的現場調查、并收集相關信息和資料以及分析專利權價值影響因素等。

(一)知識產權評估機構在執行專利權質押評估業務時,應通過現場調查,確認專利權基本情況、在此基礎上核實專利權的法律權屬,并了解專利權實施/運用的情況。

1.確認基本情況

注冊資產評估師在現場調查階段,應核實專利權的基本情況是否與委托方所明確的專利權基本情況相符。

2.核實法律權屬

(1)注冊資產評估師應當核查專利權人持有的證明其權屬的資料,包括:國家知識產權局出具的評估基準日有效的專利登記薄副本、最近一期的專利交費憑證及專利證書。

(2)如果是實用新型專利的,需要核查由國家知識產權局出具的實用新型專利評估報告。

(3)如果是共有專利的,需要核查是否取得其他專利共有人同意該項專利質押的相關聲明或證明,必要時應該要求提供相應的公證資料。

(4)如果專利權已經發生過質押的,需要核查專利質押登記的相關資料,以確認前次質押是否已撤銷。

(5)專利以往的評估和交易情況,包括專利權轉讓合同、實施許可合同及其他交易情況。

3.了解專利實施和應用的情況,通常包括:

(1)了解專利實施涉及的產品范圍、應用區域、應用時間、應用歷史等;

(2)了解專利實施的方式,如自行實施、獨占許可、普通許可和其他許可形式;

(3)了解專利實施產品的獲利能力及專利在其中的貢獻程度及其變化趨勢;

(4)了解專利技術的研發過程、技術實驗報告,專利資產所屬技術領域的發展狀況、技術水平、技術成熟度、同類技術競爭狀況、技術更新速度等有關信息、資料;如果技術效果需檢測,還應當收集相關產品檢測報告;

(5)了解專利產品的市場需求、市場前景及市場壽命、相關行業政策發展狀況、宏觀經濟、同類產品的競爭狀況等資料;

(6)了解專利權人或實施企業的歷史財務數據;

(7)了解專利權人或擬實施企業對未實施專利的實施計劃。

(二)知識產權評估機構在執行專利權質押評估業務時,應從委托方處獲取相關資料,并從市場、政府部門及各類專業機構等渠道獨立收集與質押專利相關的資料。

1.從委托方處獲取資料

注冊資產評估師應當自委托方處獲取其提供的有關資料和信息,這些信息包括但不限于下列方面的資料:

(1)專利的技術和權屬現狀;

(2)專利的產品和市場分析;

(3)專利產品銷售與市場開發;

(4)與專利產品相關的財務信息;

(5)專利的競爭性分析;

(6)專利相關的產業政策;

(7)專利技術開發狀況;

(8)專利實施和應用的相關歷史數據。

2.從市場、政府部門和各類專業機構等渠道收集資料

注冊資產評估師還應當直接從市場、政府部門和各類專業機構等渠道獲取相關的資料和信息,包括但不限于:

(1)查詢國家知識產權局網站內的有關信息;

(2)查詢國家相關部門(如國務院、國家/地方發改委、國家/地方統計局等)網站內的有關信息;

(3)查詢相關研究部門(如中國社會科學研究院、國家發改委宏觀經濟研究院、國務院研究中心等)網站內的有關信息;

(4)查詢國內外相關研究機構(如世界銀行、亞洲開發銀行、國際貨幣基金組織等)的有關信息;

(5)查詢行業經濟的相關數據,包括各相關研究網站、券商網站中的行業研究報告;

(6)查詢產權交易市場上專利權交易的歷史案例和信息。

 

(三)知識產權評估機構在執行專利權質押評估業務時,應對影響其價值的法律因素、技術因素、經濟因素等進行分析:

1.法律因素通常包括:

(1)專利的權利屬性及權利限制;

(2)專利類別;

(3)專利的法律狀態;

(4)專利的剩余法定保護期限;

(5)專利的保護范圍等。

2. 技術因素通常包括:

(1)專利的技術先進性、創造性和實用性

1)專利的技術組成、來源以及功能;

2)專利技術的目前狀態,歷史上的發展、改進情況,未來發展和可能改進的方向(成熟度);

3)專利是否已自行使用或許可他人使用,使用條件和情況如何;

4)專利技術的產業化進程情況如何,相關工藝技術標準、質量標準、檢測手段及標準是否配套;

5)專利產品的市場接受程度;

6)專利產品是否存在技術壁壘(替代性、防御性、壟斷性);

7)專利權人和實施企業的自身保護狀況(包括技術措施保護和人才保護)

(2)專利應用對相關產品的影響

1)專利應用在產品設計、生產、檢測過程中所發揮的作用;

2)專利在相關產品所需全部技術中的地位、比重;

3)專利技術產品的研發政策、研發投入情況;

4)競爭對手使用的技術對相關產品銷售價格或生產成本的影響;

3.經濟因素通常包括(主要適用于暫未被實施的專利權):

(1)專利產品市場需求分析

1)注冊資產評估師應了解和分析專利產品的市場容量、市場份額、市場定位等;

2)注冊資產評估師應通過查詢包括國家相關部門、各相關研究部門、以及主要研究機構發布的信息,獲取有關宏觀經濟研究報告和數據。

(2)專利實施的可行性分析

1)注冊資產評估師應了解已實施專利及相關有形資產、配套資產的能力;

2)注冊資產評估師應了解專利實施的前提條件,如是否存在技術門檻,是否需要配套技術,是否需要相關有形資產的投入及企業規模的匹配;

3)注冊資產評估師應了解專利實施對環境、生態的影響和要求。

知識產權評估機構執行專利質押評估業務,應當根據評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件,分析收益法、市場法、成本法的適用性,恰當選擇一種或多種評估方法:

(一)專利權質押評估運用收益法的適用前提和評估思路注冊資產評估師確信可以合理預測并量化質押專利的未來收益現值時,可以選用收益法對質押專利權進行評估。

注冊資產評估師通過分析比較已許可使用的專利或類似專利的許可使用費率或金額,可以合理估計并預測質押專利使用后節省的許可使用費率或金額時,一般可以選用節省許可費折現法。

注冊資產評估師通過預測質押專利實施后相關產品或企業收益,并與質押專利實施前相關產品或企業收益可以清晰的區別其差異比率或金額時,一般可以選用增量收益折現法。

注冊資產評估師可以合理估計并預測質押專利使用對相關產品或企業帶來的超額收益時,一般可以選用超額收益折現法。

注冊資產評估師應合理估算和分析質押專利所對應的收益。

 

(二)專利權質押評估運用市場法的適用前提和評估思路

注冊資產評估師運用市場法對質押專利權進行評估時,應當收集足夠的可比交易案例。

注冊資產評估師在分析交易案例的可比性時,應當考慮交易專利的特點、交易時間、限制條件、交易雙方的關系、購買方現有條件,專利資產的獲利能力、競爭能力、技術水平、成熟程度、剩余法定保護年限及剩余經濟年限、風險程度、轉讓或者使用情況,實施專利資產是否涉及其他專利資產等因素。

注冊資產評估師運用市場法對質押專利資產進行評估時,應當對被評估專利資產與可比交易案例之間的各種差異因素進行分析、比較和調整。

在可比的專利權交易案例較難獲得時,注冊資產評估師應謹慎使用市場法。

(三)專利權質押評估運用成本法的適用前提和評估思路

注冊資產評估師可以合理估計專利開發成本時,可以選用成本法對質押專利進行評估。

注冊資產評估師運用成本法對質押專利權進行評估時,應當合理確定專利資產的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關稅費等。注冊資產評估師確定專利資產重置成本時,應當合理確定形成專利資產所需的研發人員、管理人員、設備及房屋建筑物等成本以及其他相關成本費用。

注冊資產評估師運用成本法進行質押專利進行評估時,應當合理確定貶值。

成本法評估專利的思路是通過估算專利研發的重置成本,并適當地考慮其投入成本的機會成本,再合理分析和扣除其功能性和經濟性貶值。

由于投入成本與專利自身經濟價值的弱對應性,對質押專利權進行評估時,注冊資產評估師應謹慎選用成本法。

專利權質押評估中涉及的重要參數如下:

(一)預期收益的預測

專利實施的收益一般為間接收益,注冊資產評估師應根據現場調查和收集的資料,核實企業對專利實施產生的收益預測情況,包括:未來產品市場及可能的市場份額,產品生命周期的變化,企業有形資產的相關能力,被評估專利的剩余經濟年限,專利產品價格、數量的協調關系等。

對于已經實施的專利,注冊資產評估師應參考專利權人或實施企業提供的歷史數據,并結合注冊資產評估師收集到的行業內其他企業的相關歷史資料和數據作出分析和判斷。

對于尚未實施的專利,注冊資產評估師應參考有關專利實施的可行性研究報告、商業計劃、財務預測等,并結合收集到的行業內其他企業的相關數據作出分析和判斷。

(二)剩余經濟年限的確定

注冊資產評估師運用收益法對質押專利進行評估時,應當根據專利資產的技術壽命、技術成熟度、專利法定壽命、專利產品壽命及專利資產有關的合同約定期限,合理確定專利的剩余經濟年限。通常專利的剩余經濟年限一般短于專利的法律剩余保護期限。

(三)許可費率的確定

注冊資產評估師應結合已實施專利的歷史許可使用費率、類似專利的許可使用費率,以及專利在產品中的技術貢獻份額,合理確定許可費率。

對尚未實施專利的許可費率,應參照已實施專利的歷史許可使用費率、類似專利的許可使用費率,以及類似專利在產品中的技術貢獻份額,合理確定許可費率。

(四)分成率的確定

 

注冊資產評估師對專利的分成率/貢獻率,應針對不同的收益口徑,即專利產品的銷售收入、專利產品(凈)現金流、或專利產品(凈)利潤,并特別注意專利應用對應的技術層次和組成對分成率的影響。

(五)其他相關資產貢獻率的確定

其他相關資產的貢獻,通常包括營運資金、固定資產、人力資源和除質押專利或專利資產組合以外的其他無形資產(其他專利、專有技術、商標、著作權)等。

1.有形資產:一般可以參考有形資產的市場租金或合理折舊以及市場上購買該資產的資金要求回報確定。

2.營運資金:投資回報率一般可在參考市場上同期銀行貸款利率的基礎上合理確定。

3.人力資源:其資產貢獻通常參考公司招聘和培訓相關崗位職工的資金所要求的投資回報。

4.其他無形資產:專有技術可以參考相關的許可費率,商標可以參考商標使用費率,著作權可以參考版權稅率或者其他使用的回報率確定。

(六)折現率的確定

注冊資產評估師運用收益法對質押專利進行評估時,應當綜合考慮評估基準日的利率、投資回報率、資本成本,以及專利實施過程中的技術、經營、市場、資金等因素,合理確定折現率。實務中,常用資本成本調整法和累加法來確定。

(七)專利貶值率的確定

專利貶值率通常采用已使用年限和已使用年限與剩余經濟年限之和的比值確定,也可以根據專利的功能性貶值率和經濟性貶值率綜合確定。

商標權質押融資評估

知識產權評估機構應當要求委托方明確擬質押評估商標權的基本狀況,并在此基礎上進行確認,進而關注其是否符合出質條件。

(一)知識產權評估機構應當要求委托方明確評估對象的基本情況,通常包括:

1.商標名稱(文字或圖案或二者的組合);

2.商標注冊人;

3.商標注冊人地址;

4.商標的核定服務項目類別;

5.商標具體的核定服務項目;

6.商標注冊有效期限以及續展情況;

7.商標注冊的國別或地區;

8.商標的取得方式與途徑;

 

9.商標的許可使用情況;

10.商標以往的評估及交易情況(包括轉讓、許可、質押情況)。

(二)知識產權評估機構應當對評估對象進行確認,通常包括:

1.注冊資產評估師應當知曉商標權質押的評估對象為商標權人依法所有且可用于出質的商標所有權;

2.注冊資產評估師應當確認評估對象的注冊類別(即核定服務項目)及其具體使用的產品或服務;

3.注冊資產評估師應當關注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權的具體情況,并關注其對商標權價值的影響;

4、注冊資產評估師應當根據評估對象的具體情況恰當選擇對單一商標權或者商標權組合進行評估;

5.涉及商標權質物處置評估時,注冊資產評估師應關注與質押商標權實施和運用不可分割的其他資產是否一并處置;

6.評估對象是否已經被人民法院查封或存在其他處置障礙。

(三)知識產權評估機構應當關注評估對象是否符合相關出質條件:

1.評估對象是否是商標權人依法所有的商標專用權;

2.評估對象是已實施或應用的商標專用權,實施企業是否有持續良好的經營業績和盈利記錄,是否具有良好的市場知名度,相應的產品是否適應市場需要,是否具備可預期的未來獲利能力;

3.防御商標是否已隨同主商標一并質押;

4.是否已將在相同或者類似商品/服務上注冊的相同或者近似商標一并質押;

5.是否已將與評估對象同時組合使用在同一商品/服務上的商標一并質押;

6.評估對象是否存在合同約定的出質限制條件。

知識產權評估機構應當對商標權及其實施情況進行調查,包括進行必要的現場調查、收集相關信息和資料以及分析商標權價值影響因素等。

(一)知識產權評估機構在執行商標權質押評估業務時,應通過現場調查,確認商標權基本情況、在此基礎上核實商標權的法律權屬,并了解商標權實施/運用的情況。

1.確認基本情況

注冊資產評估師應當將委托方明確的基本情況與商標注冊證書原件進行核對,若有許可使用情況,還需與商標許可使用合同中的相關條款進行核對。

2.核實法律權屬

(1)注冊資產評估師應當核查商標權人持有的商標注冊證、續展申請或相關法律變更文書;

(2)核查商標權質押登記的相關資料,以確認前次質押(如有)是否已解除或撤銷。

3.了解商標權實施和應用的情況,通常包括:

(1)了解商標權的歷史演變過程;

(2)了解商標權的獲獎情況、廣告宣傳情況以及市場知名度;

(3)了解商標打假、保護、反傾銷等方面的情況;

(4)了解使用商標的企業及其產品或服務的歷史概況、行業地位以及經營狀況;

(5)了解使用商標的企業的管理制度;

(6)了解商標所對應的產品或服務的質量或信譽以及優勢和劣勢;

(7)了解商標所對應的產品或服務的市場容量及市場需求量

(8)了解商標所對應的產品或服務的市場占有率;

(9)了解商標所對應的產品或服務的生命周期;

(10)了解商標所對應的產品或服務的競爭對手的情況;

(11)了解商標所對應的產品或服務的稅收政策;

(二)知識產權評估機構執行商標權質押評估業務時,應當(但不僅限于)收集的以下資料:

1.商標權屬狀況方面的資料;

2.商標所對應的產品或服務已有市場方面的資料;

3.商標所對應的產品或服務銷售與市場開發方面的資料;

4.商標所對應的產品或服務相關的財務信息資料;

5.商標所對應的產品或服務的競爭性分析資料;

6.商標所對應的產品或服務的相關產業政策;

7.商標所對應的產品或服務的發展規劃;

8.商標所對應的產品或服務的相關歷史數據;

9.其他需要的資料。

(三)知識產權評估機構執行商標權質押評估業務,應當對影響其價值的法律、市場、經濟等因素進行分析。

1.法律因素通常包括:

(1)商標的權利屬性及權利限制;

(2)商標類別;

(3)商標是否享有“馳名商標”“著名商標”等的專門保護;

(4)商標的有效期限;

(5)商標的保護范圍。

2.市場因素通常包括:

(1)商標產品/服務的市場占有率分析;

(2)商標的競爭對手的情況分析;

(3)商標運用的推廣戰略.策劃.廣告宣傳情況及效果分析;

(4)商標所對應的產品或服務的市場容量及市場需求量分析;

(5)商標及商標使用企業在行業中的地位與排名分析;

(6)目前市場上同類產品的銷量、價格分析。

3.經濟因素通常包括:

(1)有無使用商標前后的銷售額、銷售量、零售價、出廠價的對比分析;

(2)對與注冊商標有關產品銷售收入、成本、費用、利潤分析及相關財務比率分析。

知識產權評估機構執行商標質押評估業務,應當根據評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件,分析收益法、市場法、成本法的適用性,恰當選擇一種或多種評估方法。

(一)在以質押融資為目的的商標權評估中,由于投入成本與自身經濟價值的弱對應性,成本法應謹慎使用。

(二)商標權的轉讓市場一般不活躍,難以取得可比交易案例及交易商標的相關詳細情況,市場法一般較少采用。

(三)目前比較常用的評估方法主要是收益法。

注冊資產評估師運用收益法評估商標權時應恰當地確定相關評估參數。

(一)預期收益的確定

 

注冊資產評估師根據選用的具體評估方法,通常可以從以下各方面來考慮商標權帶來的預期收益:

1.商標的產品或服務與同類產品或服務相比具有價格優勢;

2.商標使其產品或服務的銷售量擴大,市場占有率得以提高;

3.商標使用范圍以及可延伸運用的可能性,但必須重點考慮可拓展的新市場或新產品的技術、財務和經濟可行性;

4.過往使用、推廣應用、保護的效果。

(二)剩余經濟年限的確定

商標權剩余經濟年限的確定,應考慮法律保護的年限、商標權續展期的影響以及商標權經濟壽命因素的影響。尤其是商標權經濟壽命的確定,需要結合相關行業、企業的發展狀況,使用商標的產品或服務的發展潛力等方面作綜合分析。

(三)許可費率的確定

如果有相同或相類似的許可合同約定的,宜直接采用或參考許可合同所確定的許可費率進行測算,但許可合同必須是非關聯企業間簽定且未顯失公允,或者是關聯企業間簽定的但可以證明是按市場公允定價原則。

無許可合同約定的,可采用市場調查法等方式確定。

(四)折現率的確定

折現率一般采用累加法,其中風險率的確定應綜合考慮同行業可比企業經營的一般風險水平(即加權平均資本成本)和商標權對企業經營風險的影響。

計算機軟件著作權以外著作權的質押融資評估

知識產權評估機構應當要求委托方明確被評估質押計算機軟件著作權以外的著作權的基本狀況,并在此基礎上進行確認,進而關注其是否符合出質條件:

(一)知識產權評估機構應當要求委托方明確評估對象的基本狀況,相關的基本狀況通常包括:

1.作品作者和著作權權利人的基本情況及獲得方式(原創、受讓、繼承、贈與);

2.作品基本情況:包括作品創作完成時間、首次發表時間、復制、發行、出租、展覽、表演、放映、廣播、信息網絡傳播、攝制、改編、翻譯、匯編等使用情況;

3.作品的類別:文字、音樂、美術、攝影等;

4.作品的創作形式:原創或改編、翻譯、注釋、整理等;

5.擬質押權利組成;

6.擬質押權利組成的限制條件,包括時間、地域方面的限制以及存在的質押、訴訟等權利限制;

7.法律登記狀態;

8.使用狀態(是否已許可或質押);

9.與著作權有關的權利情況。

(二)知識產權評估機構應當從以下幾個方面對評估對象進行確認:

1.注冊資產評估師應當知曉計算機軟件著作權以外的著作權質押的評估對象為著作權人依法所有且可用于出質的財產權,包括復制權、發行權、出租權、展覽權、表演權、放映權、廣播權、信息網絡傳播權、攝制權、改編權、翻譯權、匯編權等;

2.注冊資產評估師應當關注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權的具體情況,并關注其對計算機軟件著作權以外的著作權價值的影響;

3.注冊資產評估師應當關注評估對象原創著作權和衍生著作權之間的權利關系以及著作權與相關權利之間的關系;

4.注冊資產評估師應當關注評估對象是否已向版權行政主管部門登記并取得登記證書;

5.涉及著作權質物處置評估時,注冊資產評估師應關注與質押著作權實施和運用不可分割的其他資產是否一并處置;

6.著作權是否存在未決訴訟;

7.評估對象是否存在處置障礙。

(三)知識產權評估機構應當關注評估對象是否符合出質條件:

1.如果是共有著作權,注冊資產評估師應當關注著作權共有人是否一致同意將該著作權進行質押;

2.評估對象是否存在合同約定的出質限制。

注冊資產評估師應當對計算機軟件著作權以外的著作權及其實施情況進行調查,包括必要的現場調查、市場調查、收集相關信息、資料、分析價值影響因素等。

(一)現場調查

注冊資產評估師在執行計算機軟件著作權以外的著作權質押評估業務時,應通過現場調查,確認其基本情況、在此基礎上核實其法律權屬,并了解其實施/運用的情況。

1.核實法律權屬

(1)注冊資產評估師應當核查著作權人的著作權登記證書;

(2)如果著作權是通過轉讓或繼承而來的,則需要核查相關合同或繼承相關的法律文書;

(3)如果是共有著作權,需要核查是否取得其他共有人同意該項著作權質押的相關聲明或證明,必要時應該要求提供相應的公證資料;

(4)如果著作權已發生過質押的,需要核查著作權質押登記的相關資料,以確認前次質押是否已經撤銷;

(5)如果著作權已存在許可,需要核查著作權許可相關合同,以確認其許可范圍(權利及地域范圍)、許可方式、許可期限等條件。

2.了解計算機軟件著作權以外的著作權實施和應用的情況,通常包括:

(1)如果著作權尚未實施,則需要了解該著作權的實施進度及相關基本情況。注冊資產評估師在了解著作權人及作者的歷史創作及業績情況的基礎上,需進一步估計其具備實施條件的可能性、時間進度和后續投入成本等。

(2)如果已實施,則需詳細了解著作權的具體實施或運用情況及歷史數據,包括實施條件、運用環境、成本效益等,通常包括:

1)了解著作權實施企業的經營狀況

2)歷史形成過程以及成本投入,包括著作權的形成緣由及過程,著作權人為獲得該著作權所投入的成本。

3)了解歷史獲利能力及其影響因素

注冊資產評估師在了解獲利能力的過程中,要針對不同的著作權種類,重點了解不同的價值影響因素:

 

A.對于書籍著作權,可以通過了解該書籍的內容、首次發表時間、出版及銷售狀況、是否原創、市場上類似書籍的銷售情況、作者及出版社的知名度等方面來分析其價值大小;

B.對于音樂、影視著作權,可以通過了解其作者、導演、主要演員、制片人、編劇等關鍵角色,以及音樂影視內容類型、目標市場等,來分析其價值大小。

(二)知識產權評估機構執行計算機軟件著作權以外的著作權質押評估業務時,應當(但不限于)收集以下資料:

1.著作權權屬情況;

2.著作權所對應的產品(作品)銷售與市場開發資料;

3.與著作權所對應的產品(作品)相關的財務信息;

4.著作權的競爭性分析資料;

5.著作權相關的產業政策;

6.注冊資產評估師認為需要的其他資料。

(三)知識產權評估機構執行計算機軟件著作權以外的著作權質押評估業務,應當對影響其價值的因素進行分析:

1.法律因素分析

(1)著作權的權利束內容;

(2)著作權的法律狀況;

(3)著作權的剩余法定保護年限;

(4)著作權的相關法制環境等。

2.作品因素分析

(1)著作權作品內容種類及特征;

1)如果著作權所對應的作品為圖書類作品,則需要確定其屬于何種類型的圖書,如歷史、人物傳記、小說、科普等;

2)如果著作權所對應的作品為音樂作品,則需要確定其屬于何種風格的音樂,如流行樂、古典樂、民族樂等。

(2)著作權作者的知名度及其歷史創作及業績狀況;

(3)著作權實施單位的競爭力。

3.經濟因素分析

(1)分析宏觀經濟環境以及未來宏觀經濟走勢;

(2)分析著作權所屬行業的發展狀況,并預期未來發展水平;

(3)產品市場需求分析;

(4)著作權權利維護方面的情況,包括權利維護方式、效果,歷史上的維護成本費用支出等。

除以上提到的三點以外,鑒于計算機軟件著作權以外的著作權的特性,注冊資產評估師還應從消費者因素、政策因素和文化因素三個方面分析著作權產品所對應市場的未來發展狀況。消費者因素主要包括消費者的購買欲望和經濟承受能力,政策因素主要考慮政策變化對需求總量和品種需求的影響,文化因素主要包括區域人文環境、人的受教育程度、文化氛圍等。

知識產權評估機構執行計算機軟件著作權以外的著作權質押評估業務,應當根據評估對象、價值類型、資料搜集等相關條件,分析收益法、市場法和成本法三種資產評估基本方法的適用性,恰當選擇一種或多種資產評估方法。

(一)收益法

 

在質押計算機軟件著作權以外的著作權符合以下條件時,注冊資產評估師可以考慮采用收益法進行評估:

1.已經實施,或已具備實施條件,或其未來某個時間具備實施條件的確定性較大;

2.未來收益可以預測。

(二)市場法

在質押計算機軟件著作權以外的著作權符合以下條件時,注冊資產評估師可以考慮采用市場法進行評估:

1.未來收益難以預測;

2.市場上存在可比對象,且可比對象資料搜集較為完整、可靠(包括交易價格、條件、日期、可比對象的內容特征、是否公平交易等)。

(三)成本法

在以質押融資為目的的計算機軟件著作權以外的著作權評估中,由于計算機軟件著作權以外的著作權重新創作投入成本與經濟價值的弱對應性,故成本法不作為首選的評估方法,僅僅當出現以下條件時才考慮選用成本法進行評估:

1.評估對象的成本投入可以準確地識別與計量;

2.評估對象使用后產生的效益明顯與成本成正相關;

3.市場法和收益法適用條件均受較大限制和影響。

知識產權評估機構執行計算機軟件著作權以外的著作權質押評估業務時涉及到的主要參數如下:

(一)預期收益的確定

注冊資產評估師應當根據復制、演繹和傳播等運營模式來合理估計預期收益。

著作權的預期收益通常通過增量收益、分成利潤和許可費收入三種方式來實現。

注冊資產評估師應當關注著作權預期收益的完整性,在切實可行的情況下考慮使用實物期權的邏輯進行分析和判斷,尤其要關注各種營運模式的技術、財務和經濟可行性。

注冊資產評估師還應當關注相關衍生著作權對原著作權預期收益產生的貢獻和影響。

(二)剩余經濟年限的確定

計算機軟件著作權以外的著作權的剩余經濟年限,一般都會少于其法定保護年期。注冊資產評估師對計算機軟件著作權以外的著作權的剩余經濟年限估計時應考慮以下因素:

1.著作權已使用的時間;

2.著作權自身的特征,包括作品及內容種類、是否原創、作者知名度、首次及再次發表的可能性、產生衍生品的可能性等;

3.著作權實施產品的市場情況和特征,包括目標市場的大小、作品更新周期、風格輪換周期等,主要競爭對手的相關情況;

4.類似著作權的歷史經濟壽命。

(三)折現率的確定

注冊資產評估師運用收益法進行計算機軟件著作權以外的著作權評估時,應當綜合考慮評估基準日的利率、投資回報率、資本成本,以及著作權實施過程中的市場、經營、資金等因素,合理確定折現率。著作權折現率應當結合但區別于企業或者其他資產折現率;折現率應當與預期收益的口徑保持一致。

(四)市場交易案例因素修正

注冊資產評估師使用市場法的過程中要對所有關鍵因素進行修正,包括交易日期、關鍵內容特征、交易條件等。

計算機軟件著作權的質押評估

知識產權評估機構應當要求委托方明確被評估質押計算機軟件著作權的基本狀況,并在此基礎上進行確認,進而關注其是否符合出質條件。

(一)知識產權評估機構應當要求委托方明確評估對象的基本狀況,相關的基本狀況通常包括:

1.計算機軟件著作權的名稱;

2.計算機軟件著作權的登記號;

3.計算機軟件著作權的權利人;

4.計算機軟件著作權的首次發表日期/軟件開發完成之日;

5.計算機軟件著作權的權利范圍;

6.計算機軟件著作權權利取得方式;

7.計算機軟件著作權的使用狀態(是否已許可或質押);

8.計算機軟件著作權的歷史交易和評估情況。

(二)知識產權評估機構應當從以下幾個方面對評估對象進行確認:

1.注冊資產評估師執行計算機軟件著作權評估業務,應當關注是否為共有的計算機軟件著作權、是否已質押;

2.注冊資產評估師應當關注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權的具體情況,并關注其對計算機軟件著作權價值的影響;

3.注冊資產評估師執行計算機軟件著作權評估業務,應關注其他知識產權或資產對計算機軟件著作權的價值影響;

4.涉及計算機軟件著作權質物處置評估時,注冊資產評估師應關注與質押計算機軟件著作權實施和運用不可分割的其他資產是否一并處置;

5.評估對象是否存在處置障礙。

(三)知識產權評估機構應當關注評估對象是否符合出質條件:

1.如果是共有計算機軟件著作權,注冊資產評估師應當關注權利共有人是否一致同意將該計算機軟件著作權進行質押;

2.評估對象是否存在合同約定的出質限制。

知識產權評估機構應當對計算機軟件著作權及其實施情況進行調查,包括必要的現場調查、市場調查、收集相關信息、資料、分析價值影響因素等。

(一)現場調查

注冊資產評估師在在執行計算機軟件著作權質押評估業務時,應通過現場調查,確認計算機軟件著作權基本情況、在此基礎上核實計算機軟件著作權的法律權屬,并了解計算機軟件著作權實施/運用的情況。

1.核實法律權屬

注冊資產評估師應核實計算機軟件著作權的相關法律權屬,包括:

(1)計算機軟件著作權登記證書;

(2)如果計算機軟件著作權是通過轉讓而來的,則需要核查轉讓合同和相關權屬證明文件;

(3)如果計算機軟件著作權存在未決訴訟,則需要核查相關的法律文件;

(4)如果是共有計算機軟件著作權,需要核查該經濟行為是否征得權利共有人的同意(相關聲明或證明);

(5)如果計算機軟件著作權已發生過質押的,需要核查計算機軟件著作權質押登記的相關資料,以確認前次質押是否已經被解除或撤銷。

2.了解計算機軟件著作權實施和應用的情況

(1)如果計算機軟件著作權尚未實施,則需要分析該計算機軟件著作權是否已具備實施條件,若尚未具備實施條件,則需要估計其具備實施條件的可能性、時間進度和后續投入成本等;

(2)如果已實施,則需詳細了解計算機軟件著作權的具體實施或運用情況及歷史數據,包括實施條件、運用環境、成本效益等。

1)了解計算機軟件著作權實施企業目前的經營狀況;

2)歷史形成過程以及成本投入:

A.了解計算機軟件著作權獲得的方式,比如外購、自主研發等;

B.計算機軟件著作權人為獲得該著作權所支付的歷史成本。

3)歷史獲利能力

針對不同計算機軟件著作權的收益模式,獲取其產權擁有者及/或實施企業的歷史盈利數據,包括但不限于以下:

A.以許可使用收費模式的,了解被許可使用的客戶數量、許可使用收費的標準、收費周期、已收費的時間、許可使用成本等;

B.以軟件產品銷售模式的,了解計算機軟件產品的歷史銷售單價、銷售數量、銷售期限、銷售成本等。

(二)知識產權評估機構執行計算機軟件著作權質押評估業務時,應當(但不僅限于)收集的以下資料

1.計算機軟件著作權權屬情況;

2.計算機軟件著作權所對應的產品和市場資料;

3.計算機軟件著作權所對應的產品銷售與市場開發資料;

4.與計算機軟件著作權所對應的產品相關的財務信息;

5.計算機軟件著作權的競爭性分析資料;

6.計算機軟件著作權相關的產業政策;

7.計算機軟件著作權開發狀況;

8.計算機軟件著作權所對應的產品相關的歷史數據;

9.注冊資產評估師認為需要的其他資料。

(三)知識產權評估機構執行計算機軟件著作權質押評估業務,應當對影響其價值的因素進行分析:

1.法律因素通常包括:

(1)計算機軟件著作權的權屬狀況;

(2)計算機軟件著作權的剩余法定保護年限;

(3)計算機軟件著作權的經濟壽命和法制環境等。

2.技術因素通常包括:

(1)計算機軟件的先進性分析,包括速度、效率、編程語言等;

(2)計算機軟件的實施成本分析,包括所需的配套實施硬件配置、軟件配置等;

(3)計算機軟件的功能性分析,包括滿足客戶需求的程度、達到行業標準的要求等;

(4)計算機軟件的可靠性分析,包括測試的完整性、運行的穩定性等;

(5)計算機軟件的可替代性分析,包括模仿的難易程度等。

3.經濟因素通常包括:

(1)對宏觀經濟環境以及未來宏觀經濟走勢的分析;

(2)對計算機軟件所屬行業的狀況和預期發展水平分析,包括對計算機軟件的應用領域分析、所屬行業的技術發展趨勢等方面的分析;

(3)與計算機軟件權利客體不可分割的專利、專有技術或商標權情況;

(4)產品市場需求分析

根據計算機軟件的特點和市場定位,分析其擬或業已投入的應用領域、應用的實施成本,從而對目標市場進行分析,同時通過對市場競爭格局、產品的未來發展潛力進行分析,判斷該產品進入目標市場的可能性、市場占有率及市場推廣投入。

(5)實施可行性分析

分析該計算機軟件是否已完成研發、測試和驗收,能否對外推廣和應用。若尚未完成以上工作,則需要估計其應用的可能性、時間進度和后續投入成本等。

知識產權評估機構執行對計算機軟件著作權質押評估業務,應當根據評估對象、價值類型、資料搜集等相關條件,分析收益法、市場法和成本法三種資產評估基本方法的適用性,恰當選擇一種或多種資產評估方法。

(一)收益法

在質押計算機軟件著作權符合以下條件時,注冊資產評估師可以考慮采用收益法進行評估:

1.已經生產并投放市場的專業應用軟件;

2.自行開發完成生產,且已具備實施條件、或其未來某個時間具備實施條件的確定性較大的計算機軟件;

3.未來收益可以預測。

(二)市場法

在質押計算機軟件著作權符合以下條件時,注冊資產評估師可以考慮采用市場法進行評估:

1.計算機軟件著作權的未來收益難以預測;

2.存在可比性的參照軟件,且可比對象資料搜集較為完整、可靠(包括交易價格、條件、日期、可比對象的內容特征、是否公平交易等)。

(三)成本法

在以質押融資為目的的計算機軟件著作權評估中,由于其投入成本與經濟價值的弱對應性,故成本法通常不作為首選方法。但在對于諸如沒有可用于對比交易案例也無法合理確定收益的軟件可采用成本法進行評估。

計算機軟件著作權質押評估涉及到的主要參數如下:

(一)預期收益

計算機軟件著作權涉及的運營模式通常有兩種:一是收取軟件許可使用費;二是銷售軟件產品。

注冊資產評估師應當根據相關的運營模式來合理估計計算機軟件著作權的預期收益。

(二)剩余經濟年限的確定

在估計計算機軟件著作權的剩余經濟年限時,注冊資產評估師應考慮以下因素:

1.軟件已使用的時間,軟件的維護或升級;

2.軟件的市場情況,包括軟件的客戶和產品的競爭對手;

3.軟件的功能性特征,包括滿足客戶的需要程度、達到行業標準等;

4.軟件的技術特征,包括運行的速度、效率、采用的編程語言、有關硬件和操作系統等;

5.類似軟件的歷史經濟壽命;

6.結合計算機軟件的法律保護期限,從而最終確定軟件的剩余經濟年限。

(三)折現率的確定

注冊資產評估師運用收益法進行計算機軟件著作權評估時,應當綜合考慮評估基準日的利率、投資回報率、資本成本,以及著作權實施過程中的技術、經營、市場、資金等因素,合理確定折現率。著作權折現率應當區別于企業或者其他資產折現率;折現率應當與預期收益的口徑保持一致。

(四)交易案例因素修正

使用市場法的過程中要對所有關鍵因素進行修正,包括交易日期、技術特點、應用領域、實施成本、交易條件等。

信息披露

知識產權評估機構執行知識產權質押評估業務,應當在評估報告中披露必要信息,使評估報告使用者能夠合理理解評估結論。

知識產權質押評估報告的名稱,應當含有“知識產權質押評估”字句,由評估機構出具,加蓋評估機構公章,并有兩名注冊資產評估師簽字。

知識產權評估機構出具的知識產權質押評估報告應當滿足為確定知識產權質押貸款額度或質押融資決策涉及的額度而提供質押對象價值參考依據的要求。

就貸前評估而言,評估目的應當表述為“為確定知識產權質押貸款額度或其他質押融資決策涉及的額度而提供質押對象市場價值/可質押凈值的價值評估”;就貸中評估而言,評估目的應當表述為“為了解評估基準日知識產權的市場價值/可質押凈值提供參考依據”;就處置知識產權而言,評估目的應當表述為“為確定知識產權處置參考底價或可變現價值或提供參考依據”。

知識產權評估機構執行知識產權質押評估業務,應當在評估報告中詳細說明評估對象的狀況和特點,充分披露知識產權評估的實施過程與方法,通常包括以下內容:

(一)說明知識產權的基本情況、法律權屬狀況、技術狀況、出質前的實施和許可使用狀況,以及經營和獲利能力狀況等;

(二)描述質押對象、范圍、質押條件和限制等情況;

(三)說明影響知識產權價值的法律因素、經濟因素、技術因素的分析過程;

(四)說明知識產權實施或經營條件;

(五)說明所使用的評估假設及限定條件;

(六)說明有關評估方法的選擇及理由,運算和邏輯推理思路、重要參數的來源、分析、比較和測算過程,對評估結論形成的分析、比較和確定過程等;

(七)披露存在的法定優先受償款、權屬糾紛、權利瑕疵等影響質押對象設定及質物價值的事項。

知識產權評估機構應當關注知識產權質押風險對評估報告相關信息披露的特殊要求,并對下列事項作出充分的提示、說明和披露:

(一)對質押評估報告的特定使用者的使用限制給予明確的說明和提示;

(二)對質押評估報告及其評估結論的正確理解和使用給予明確的說明和提示;

(三)對預期可能導致知識產權價值變動的各種因素給予充分的分析和說明;

(四)對質押期間,知識產權貶值的影響和可能產生的其他質押風險關注點給予明確的關注和提示。

法定優先受償權利等情況的書面查詢資料和調查記錄,應當作為評估報告的附件。

在存在不確定因素的情況下,注冊資產評估師作出評估相關判斷時,應當保持必要的謹慎,充分估計知識產權在處置時可能受到的限制、未來可能發生的風險和損失,不高估市場價值,不低估知悉的法定優先受償款和合理的處置費用,并在評估報告中作出必要的風險提示。

對評估結果有重大影響的假設和限制條件因素,應當在評估報告中予以披露,并說明其對評估結論可能產生的影響。

知識產權質押評估報告應當向委托方和評估報告使用者作如下提示:

(一)評估對象狀況和知識產權實施市場狀況因時間變化對知識產權市場價值/可質押凈值可能產生的影響;

(二)合理使用評估價值;

(三)定期或者在知識產權市場價格變化較快時對知識產權市場價值/可質押凈值進行持續性跟蹤評估。

在跟蹤評估知識產權市場價值/可質押凈值時,應當對知識產權實施市場已經發生的變化予以充分考慮和說明。

如有約定的,知識產權質押評估報告可以包括評估對象的變現能力分析。

注冊資產評估師應結合當地的市場情況與資產的可出售性對資產現在和未來的變現風險進行評估,對出現在質押資產或可比資產的市場異常波動應在評估報告中進行必要揭示,并對變現時間、相關稅費、市場波動等因素對質押資產變現能力的影響進行敏感性分析,充分展示質押資產相關價值的長期持續性特征,以及提供的貸款擔保作用可能遭受的重大不確定性影響。

評估報告應當明確評估報告的使用有效期。評估報告的使用有效期從評估基準日起計,通常不得超過一年;委托方及相關當事人有其他約定的,從其約定;涉及處置質押品評估的或注冊資產評估師預計評估對象的市場價格將有較大變化的,應當根據具體情況合理縮短評估報告使用有效期。

超出評估報告載明的使用有效期使用評估報告的,相關責任由使用者承擔。

由于知識產權的特殊性,政府或金融機構在選擇知識產權評估機構時,一般要求評估機構要有5年以上從事知識產權評估并有上千例的的豐富經驗,無風險成功率在99.9%以上,且信譽良好的權威評估機構作為合作單位。

知 識 產 權 常 識

01什么是無形資產

01-1無形資產是指特定主體所控制的,不具有實物形態,對生產經營長期發揮作用且能帶來經濟利益的資源。

01-2會計準則中明確規定的無形資產包括:專利權、非專利技術、商標權、著作權、版權、土地使用權、特許經營權、商譽等。

02無形資產分類

02-1商標權

商標權是商標專用權的簡稱,是指商標主管機關依法授予商標所有人對其注冊商標受國家法律保護的專有權。商標注冊人依法支配其注冊商標并禁止他人侵害的權利,包括商標注冊人對其注冊商標的排他使用權、收益權、處分權、續展權和禁止他人侵害的權利.商標是用以區別商品和服務不同來源的商業性標志,由文字、圖形、字母、數字、三維標志、顏色組合或者上述要素的組合構成。
商標分類:

構成要素分:文字商標、圖形商標、記號商標、組合商標、氣味商標、音響商標。

用途分:商品商標、服務商標、防御商標、聯合商標。

02-2專利權

發明創造人或其權利受讓人對特定的發明創造在一定期限內依法享有的獨占實施權,是知識產權的一種。包括:發明專利、實用新型專利、外觀設計專利。

發明專利、實用新型專利、外觀設計專利

02-3非專利技術(專有技術)

從經驗或技藝中總結獲得,企業在生產過程中所采用的,為有限管理人員所掌握,未獲得專利權、尚處于保秘狀態的,對完成產品生產或經營過程有實用價值的先進技術知識和特有經驗。包括:研究手段、生產方案、設計方法、工藝流程、技術圖紙、技術規范、制造技術、操作技巧、材料配方、測試方法等

02-4植物新品種權

經過人工培育的或者對發現的野生植物加以開發,具備新穎性、特異性、一致性、穩定性,并有適當的命名的植物新品種。完成育種的單位和個人對其授權的品種,享有排他的獨占權,即擁有植物新品種權。

02-5著作權、版權

文學、藝術和自然科學、社會科學、工程技術等作品的作者對其作品享有的權利(包括財產權人身權)。

包括以下列形式創作的文學、藝術和自然科學、社會科學、工程技術等作品:

a.文字作品

b.口述作品;

c.音樂、戲劇、曲藝、舞蹈、雜技藝術作品;

d.美術、建筑作品;

e.攝影作品;

f.電影作品和以類似攝制電影的方法創作的作品

g.工程設計圖、產品設計圖、地圖、示意圖等圖形作品和模型作品;

h.計算機軟件。

02-6特許經營權

有權利當局授予個人或法人實體的一項特權。

02-6-1法令特許

是指國家或政府有關部門根據企業或個人的申請,在其認定經營條件符合國家法律規定的條件下,發給許可證,授予其在特定期內享有特定領域的壟斷經營權或設施利用權,主要有以下四項:專營權(專賣權)、生產許可證、進出口許可證、資源性資產開采許可證。

02-6-2約定特許

是一家企業按照轉讓合同的約定,有限期地或永久地授予另一家企業使用其商標、字號、專利、版權或非專利技術的權利。它包括三種形式:獨占許可、獨家許可、普通許可。

02-7銷售(分銷)渠道、重大客戶名單、長期供銷合同

產品由生產者到用戶的流通過程中所經歷的各個環節連接起來形成的通道。銷售渠道的起點是生產者,終點是用戶,中間環節包括各種批發商、零售商、商業服務機構(如經紀人、交易市場等)。

02-8商譽

在同等條件下,由于其所處地理位置的優勢,或由于經營效率高、歷史悠久、人員素質高等多種原因,能獲取高于正常投資報酬率所形成的價值。商譽屬不可確指無形資產,是企業整體價值的組成部分。在企業整體并購時,它是購買企業投資成本超過被合并企業凈資產公允價值的差額。

03無形資產評估的幾種常見類型
03-1商標權、商譽價值評估;

03-2品牌(整體無形資產)價值評估;
03-3專利權、非專利技術、植物新品種權、軟件著作權、版權價值評估;
03-4特許經營權、土地使用權價值評估;
03-5銷售(分銷)渠道、重大客戶名單、長期供銷合同價值評估。

04無形資產評估主要方法

04-1收益現值法。持續經營條件下,無形資產評估采用國內、國際通用的資產評估方法——收益現值法。收益現值法,是在企業持續經營條件下,通過估算無形資產經濟壽命期內的合理預期收益,并以適當的折現率折算成現值,借以確定其價值的一種評估方法。其核心是收益年限、收益額、折現率。

04-2成本法。當某項技術尚處于早期開發階段時,其結果具有強烈的不確定因素。或者某件商標從未使用,未形成收益。導致無形資產的經濟收益很難確定, 用成本法計算替代或重建某類無形資產所需的成本。

05影響無形資產價值的主要因素

05-1商標權價值影響因素

05-1-1商標產品歷史收益狀況;

05-1-2商標產品未來盈利空間、能力;

05-1-3商標狀況:商標狀況必須詳細了解它的影響力、所處市場的狀況、競爭狀況、過去的表現、未來計劃及風險程度等。具體講,分析以下七個影響因素:

a.領導力。即影響行業市場的能力。如某一商標為其所處市場的龍頭產品的商標,其價值就比其他普通價值要高。

b.生存力。即商標的穩定性。那些歷史悠久、消費者信任度高的商標的價值要高。

c.市場力。指商標的市場經濟狀況。食品、飲料的商標比高科技產業的商標取值要高。

d.輻射力。指商標超過地理文化邊界的能力。符合國際慣例和口味的商標比某一區域和地區性商標的價值要大。

e.趨勢力。指商標對行業發展方向的導向及影響力。商標的長期發展趨勢能夠很好地反映其與消費者的聯系和同步性。

f.支持力。指能夠獲得投資及重點支持的商標其價值要大一些。

g.保護力。指商標擁有者的合法權利,即注冊商標的保護能力。商標受法律保護的深度及廣度在評估商標時很重要。

05-2影響專利價值的主要因素

就專利而言,主要涉及到的影響因素有法律因素,技術因素,產業因素,特殊因素、資金因素等。

05-2-1法律因素

a.權屬的完整性。即該專利人或委托人所擁有的專利權權屬的完備程度。權屬越完整,則其體現的價值就越大。

b.法律的保護程度。包括專利所處的狀態以及權利要求的完整性兩個方面。專利所處的狀態指技術在專利申請中所處的狀態,是處于初審階段還是實質性審查階段或是獲得專利證書階段,越是在后面的階段穩定性越高,其價值越大。專利的類型不同,保護程度也不一樣,發明專利由于通過實質性審查,具有原創性。相對于實用新型和外觀設計專利而言,其技術含量較高,申請的周期較長,權利人承擔的風險也較大,因此價值相對較高。權利要求的完整性是指專利申請權利要求書所提出的需要保護的專利的范圍,也體現了權利要求書的質量問題,有的權利要求完整,較好的保護專利權人的權利。有的權利要求不完整,僅僅保護專利權人的一部分的權利。

C.經濟壽命(剩余使用年限)。一般要采取專利技術的經濟壽命與法定使用年限孰短的原則來確定剩余使用年限,使用年限越長其價值越大。

05-2-2技術因素

技術因素主要包括專利的創新程度也即是技術的先進程度;技術的發展階段;技術競爭優勢,即技術實施過程中存在關鍵的技術訣竅,技術復雜程度高,而該技術訣竅不易被分析、試驗、模擬。因為技術超額收益主要體現在其壟斷的收益上,技術越具有競爭優勢,其壟斷程度也越高,技術產品的市場占有率也會相應較高,技術產品較難替代。

05-2-3產業因素

主要包括(1)產業化程度,即該技術可進行產業化的難易程度,實施的條件要求是否苛刻,進行產業化越容易,實施專利技術越容易進行,專利的實施的可能性就越大。(2)國家政策適應性,也即是該技術實施所在的產業與國家產業政策一致性。只有專利與國家產業政策一致起來,才會得到國家及地方的支持,該項專利才會迅速形成產業,越是國家鼓勵發展的行業,技術實施的價值越能夠較快的發揮出來。(3)產業應用范圍,主要是指專利技術的現在和未來可能應用領域的大小,應用的范圍越廣,其價值發揮的程度越大。(4)技術產品被市場所接受的程度,市場越需要的產品,其中的技術所體現的價值就越大。

05-2-4特殊因素

部分行業的特殊因素如醫藥行業的藥證,臨床試驗,網絡安全技術的有關批準證書,對專利權價值的影響也較為重大,因為這些特殊因素是專利技術產業化實施的必備要件。

05-2-5資金因素

同一項專利處在不同的實施階段,實施技術所需要的資金實力和產業化規模將對其價值產生重大影響。

06何時需要無形資產評估

06-1摸清家底,維護企業資產的完整。以財務報告為目的的無形資產評估成為企業資產管理的重要環節。有形資產的評估、管理、利用,多年來企業自身已成了一套科學、有效的管理制度,其資產量在相關財務報告中已得到了充分的揭示。但是一個企業到底有哪些無形資產,其價值量如何,作為企業的管理者并不清楚,形成了資產管理的盲點。只有充分揭示這部分資產的真實價值,才能做到心中有數,進而變被動管理為主動管理,使之規范化,保證企業資產完整性。

06-2為經營者提供管理、決策依據。無形資產價值其本質是無形資產的培育、發展情況,企業的創新能力和贏利能力,企業資源的利用狀況和利用效率、效果,企業可持續發展的潛力,企業管理水平的高低等等。評估的過程是資產清查的過程,重點在于發現企業在資產管理、經營過程、資本結構、企業效率和盈利能力等各個方面存在的問題和不足,努力解決或為企業提供建設性的意見和建議,有利于經營者對無形資產投資做出明智的決策,合理分配資源,減少投資的浪費。

06-3資本運營需要,以無形資產為先導,實現低成本擴張。企業在市場經濟中作為投資主體的地位已經明確,但要保證投資行為的合理性,必須對企業資產的現時價值有一個正確的評估。企業改制、合資、合作、聯營、兼并、重組、上市等各種經濟活動中以技術、商標權等無形資產作為投資已很普遍。對于出資方來講,用無形資產投資可以減少現金支出,以較少的現金投入獲得較大的投資收益;可以擴大使用注冊商標的商品或服務項目的生產經營規模,進一步提升商標價值。對于接受無形資產投資的企業來講,商標權資本化可使其直接獲得知名商標的使用權,進而打開市場,擴大生產經營;接受商標權投資,也可促使企業嚴格依法使用注冊商標,提高經營管理水平和商品或服務質量,增加產品品種,增強企業產品或服務的市場競爭力。評估的結果既是投資者與被投資單位投資談判的重要依據,也是被投資單位確定其無形資本人賬價值的客觀標準。

06-4資產交易的需要。在轉讓、拍賣、收購、許可使用等情況下應對無形資產價值進行評估,為交易雙方提供客觀、公正的價值依據。

06-5激勵投資者信心。無形資產價值一經權威機構評估確定,它將會深入人心,潛移默化地影響人們對它的認識和接受,一方面推動了企業規模、效益的迅速增長和經營風險的分散,另一方面可使金融市場對企業的價值和未來發展能力有較正確、積極的認識,提高與投資者的交易機會和交易效率。

06-6無形資產價值評估有利于銷售渠道的拓展和特許經營體系的擴張。盟主企業的無形資產評估價值可以在招收加盟商過程中,讓盟主介紹自己的品牌價值時有具可依,從而使潛在加盟商對本企業有比較準確的判斷依據,還可以讓潛在加盟商看到本企業的發展潛力,增強加盟信心,所以進行無形資產評估對于特許經營盟主企業顯得尤為重要。

06-7質押貸款。《擔保法》、《物權法》明確規定,商標權、專利權、著作權等知識產權可以出質質押貸款。產權人及銀行對知識產權的價值認同是否統一,這就需要無形資產評估機構為其評估客觀的公允價值。

06-8無形資產出資、增資。按照新<<公司法>>之規定,企業或自然人不論是對外投資還是增資,無形資產占注冊資本的比例最高可以達到70%。以無形資產作價增加注冊資本金,既解決了企業或自然人現金不足或不愿用現金出資增資的問題,同時也解決了企業在招投標、合資合作、組建集團、申請國家專項基金及項目等方面注冊資本金不足的問題。

06-9經濟談判的需要。合資合作方看中的往往不是機器設備、廠房等有形資產,而是技術、商標、資源等無形資產。即使不需要以無形資產作價入股,這些無形資產經過評估量化,也可以在經濟談判中增加砝碼,占據有力地位。

06-10為侵權賠償提供依據。商標權、專利權評估后,在侵權訴訟和商標、專利的行政保護中,有利于對假冒侵權行為造成的損失進行量化、認定賠償額,為權利人打假維權提供索賠依據,有利于維護企業的合法權益。

06-11對企業開展省著名商標、省名牌產品、中國馳名商標的認定工作具有極大促進作用。

06-12擴大、提高企業影響力,展示企業發展實力。隨著企業的形象問題逐漸受到企業界的重視,通過以品牌為代表的無形資產的宣傳,已經成為企業走向國際化的重要途徑。企業擁有大量的無形資產,給企業創造了超出一般生產資料、生產條件所能創造的超額利潤,但其在賬面上反映的價值是微不足道的。所以無形資產的評估及宣傳是強化企業形象、展示發展實力的重要手段。

06-13提升企業品牌凝聚力。品牌價值為代表的無形資產不但要向公司外的人傳達企業的健康狀態和發展趨勢,更重要的是向公司內所有階層的員工傳達品牌信息,培養員工對本企業品牌的忠誠度,以達到凝聚人心的目的。

07如何實現無形資產有效營運

【引言】商標、技術等無形資產是企業經過多年的發展積累沉淀下來的寶貴資產,是企業總資產的重要組成部分,是體現企業核心競爭力的資產,也是企業實現可持續發展的重要保證。

由于我國長期以來對無形資產的價值認識不夠,對自身無形資產缺乏有效管理和運用,導致無形資產在企業經營中被嚴重忽視甚至流失。

07-1重視無形資產投入,提升無形資產價值。無形資產需要有形投入。企業應該在以下五個方面加大投入,實現無形資產保值增值:一是利用知識產權營造無形資產;二是在質量信譽中營造無形資產;三是廣告宣傳中營造無形資產;四是在自主創新中構建無形資產;五是在經營管理中營造無形資產。

07-2充分利用現有無形資產,最大限度的發揮其資產效能。多數無形資產項目受時間的制約,因而企業應當在其有效的時間內,盡量充分加以利用,切不可閑置浪費。企業應充分重視無形資產的作用,并努力將現有的無形資產盡快轉化為現實的生產力。抓住現有無形資產的各種優勢,主動開展各項業務,充分發揮無形資產的延伸、融資和擴張等功能。

07-3加強無形資產管理。無形資產是企業賴以生存的財富,對企業的發展至關重要,一旦喪失,將給企業以致命打擊。因此,無形資產必須加強管理,以免流失或貶值。一是要加強對無形資產的成本核算;二是要徹底改變重有形資產輕視無形資產的錯誤觀念,切實重視無形資產的價值評估;三是要加強無形資產的保密工作;四是要及時盡可能地取得法律對無形資產的全面保護。

07無形資產評估程序

07-1了解委托方評估目的和意愿,并作充分溝通

07-2簽定委托合同,明確評估目的、評估對象、評估基準日及各項要求;

07-3界定產權歸屬;

07-4現場勘察,了解生產、經營、管理、發展等狀況;

07-5指導委托方填報評估基礎資料;

07-6市場調研,資料檢索,分析相關市場需求,技術指標、經濟指標、產業政策、行業信息等;

07-7專家論證,評定估算,三級審核;

07-8出具評估報告征求意見稿,與委托方交換意見,完善報告;

07-9出具正式評估報告。



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